企業所得稅匯算清繳鑒證報告的出具

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當一年過去了，企業就要進行匯算清繳，這時候就要出具企業所得稅匯算清繳鑒定報告了。

企業所得稅匯算清繳鑒證業務流程和要求

鑒證業務流程：鑒證業務開始前的準備工作→資料接收人收集業務委托人的各項相關信息→到市場助理處進行登記→并取得報告編號。市場助理登記完畢后，將客戶資料移交

第 一部分　鑒證業務流程

一、鑒證業務開始前的準備工作

資料接收人收集業務委托人的各項相關信息，到市場助理處進行登記，并取得報告編號。市場助理登記完畢后，將客戶資料移交給執業經理，由執業經理進行項目分配，并指定項目負責人（即項目經理）。

項目經理接受項目后，安排項目參與人員（項目助理），并就項目進場時間和企業進行再確認（非當天）。

項目進場前由項目助理準備好《業務約定書》（一式兩份）、《管理當局聲明書》、《企業提供資料清單》；鉛筆、橡皮、底稿紙、計算器、U盤、報告底稿空白電子工作文檔、筆記本電腦等。

二、簽定《業務約定書》

項目經理到達項目現場后，首先要和客戶簽訂《業務約定書》、《管理當局聲明書》，特別要注意約定書中填寫的服務收費應符合注協規定的收費標準（如：深圳最 低收費為2800元）；

向客戶提供《企業提供資料清單》，要求客戶按清單上所列示內容準備相應稅審所需資料。

三、委托人應提供下列資料

（一）單位設立時及變更時的批文、協議、章程及驗資報告復印件；

（二）營業執照副本、相關資質認定證書復印件；

（三）國、地稅稅務登記證副本復印件；

（四）單位內部管理制度及相關的內控制度；

（五）享受優惠政策的稅務機關批文；

（六）報經主管稅務機關批準的稅前扣除項目復印件；

（七）前中介機構所作的納稅鑒證報告復印件（或上年度企業所得稅年度納稅申報主表及附表復印件）；

（八）本年度資產負債表、利潤表；

（九）本年度賬簿、憑證、科目余額表等；其中明細賬、科目余額表、序時賬需留存電子文檔；

（十）本年度期末銀行對賬單、存貨、現金盤點表、固定資產清單；

（十一）本年度國、地稅各稅種納稅申報月報表和季報表；

（十二）未經審核的年度納稅申報表及附表；

（十三）一般納稅人需提供12月份增值稅納稅申報表復印件；

（十四）重要經營合同、協議復印件，租賃合同復印件；

（十五）關聯企業名單及與之關系、往來、交易明細及分支機構情況說明；

（十六）前五個年度納稅調整后虧損（盈利）明細表；

（十七）其他應提供的資料。

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